Анализ денежных потоков организации

Денежные потоки организации: понятие, виды, цели и задачи анализа. Анализ денежных средств организации прямым и косвенным методом. Коэффициентный метод в оценке движения денежных средств.

Теоретические положения

Денежный поток - это совокупность распределенных во времени объемов поступления и выбытия денежных средств в процессе осуществления хозяйственной деятельности организации. Поступление денежных средств называется положительным денежным потоком (приток), выбытие (отток) денежных средств называется отрицательным денежным потоком. Разность между положительным и отрицательным денежным потоком называется чистым денежным потоком (нетто-результатом).

Понятие «денежный поток» является обобщающим и включает в свой состав большое количество разнообразных видов денежных средств, возникающих в процессе функционирования предприятия. Денежные потоки включают движение наличных денег, безналичные платежи.

Наличные денежные средства находятся в кассе предприятия

Безналичные платежи это расчеты, осуществляемые посредствам безналичных перечислений по расчетным, текущим и валютным счетам клиентов в банках, системы корреспондентских счетов между различными банками, клиринговых зачетов взаимных требований, а также с помощью векселей и чеков, заменяющих наличные деньги.

Безналичные платежи:

1) Иногородние - это расчеты между предприятиями, обслуживаемыми банками, некоторые находятся в разных городах.

2) Одногородние - это расчеты между предприятиями, обслуживаемыми одним или двумя кредитными институтами, которые находятся в одном городе.

Формы безналичных расчетов.

1) расчеты платежными поручениями

2) расчеты по инкассо

3) расчеты по аккредитиву

4) расчеты чеками

Платежное поручение- это банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента и за его счет на сновании расчетных документов (платежного требования или инкассового поручения) осуществляет действия по получения от плательщика платежа.

Платежное требование*это расчетный документ содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Расчеты платежными требованиями:

1) с предварительным акцептом

2) без акцепта плательщика

Инкассовое поручение-это расчетный документ, выданный на основании денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

Аккредитив-это условное денежное обязательство, принимаемое банком - эмитентов по поручению плательщика произвести платеж в пользу получателя средств при предъявлении получателем документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить другому (исполняющему) банку право произвести такие платежи.

Выделяют покрытые, непокрытые, отзывные, безотзывные аккредитивы.

Структура денежных потоков:

1) поступление денежных средств - выпуск акций; привлечение заемного капитала; погашение дебиторской задолженности; реализация продукции за наличный расчет.

2) выбытие денежных средств - приобретение объектов основных средств; осуществление финансовых вложений; приобретение основных материалов; покупка вспомогательных материалов; выплата прямой заработной платы; общепроизводственные расходы; коммерческие расходы; административно-управленческие расходы; выплата дивидендов; погашение кредиторской задолженности; погашение кредитов и займов; расходы по процентам; налоги; наличные платежи.

Бюджет денежных потоков - детализированный план поступления денежных средств и платежей, а также денежных выплат, суммирующий все денежные потоки, которые будут иметь место в результате панируемых операций.

Показатели использования денежных средств.

1) период оборота денежных средств - продолжительность нахождения капитала в денежной наличности;

2) коэффициент ликвидности денежного потока- отношение положительного денежного потока к отрицательному денежному потоку;

3) коэффициент эффективности денежного потока - отношение чистого денежного потока к отрицательному денежному потоку.

Контрольные вопросы по теме 3.3.

1. Каковы значение, функции и роль отчета о движении денежных средств?

2. В чем состоит смысл понятий «денежный поток», «чистый денежный поток»?

. По каким признакам классифицируются денежные потоки организации?

. Какие виды положительных и отрицательных денежных потоков формируются по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности организации?

Перейти на страницу: 1 2


Другие статьи по экономической теории

Экономика предприятия ИП Дубровина О.Г.
Главной целью любого предприятия является получение прибыли. В экономике организации выделяется три фактора, которые могут обеспечить производство - это труд (рабочие), земля (место, гд ...

Экономическое и социальное развитие предприятия на примере ГУ Желдорреммаш
Актуальность социально-экономического планирования на предприятиях железнодорожного транспорта в настоящее время не вызывает сомнения. Результатом профессиональной и своевременной разра ...

Расчет технико-экономических показателей ТЭЦ
В результате изучения дисциплины «Экономика отрасли», предусмотренной требованиями ГОСТ средне - профессионального образования, программой по подготовке выпускников по специальности 100 ...