Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Агат»

С позиции кредиторов некритическая оценка ликвидности и платежеспособности контрагента сопряжена с риском, как минимум, временной утраты собственной платежеспособности и косвенных потерь от снижения оборачиваемости собственных оборотных средств. Ликвидность и, особенно, платежеспособность - динамичные характеристики деятельности предприятия, тогда как публичная бухгалтерская отчетность как основа информационной базы внешнего финансового анализа в большей степени ориентирована на обоснование решений стратегического и тактического характера. Поэтому возможности данных бухгалтерской отчетности как свидетельства устойчивости приемлемой ликвидности и платежеспособности весьма условны. Тем не менее отчетность, безусловно, полезна и в этом смысле, причем ее следует использовать как на этапе заключения договора с потенциальным контрагентом, так и периодически - по мере ее публикации.

Можно сформулировать отдельные правила снижения риска оценки платежеспособности контрагента, придерживаться которых рекомендуется не только на этапе заключения договора с потенциальным контрагентом-покупателем продукции, но и в ходе реализации договоров поставки:

• постараться получить информацию о платежной дисциплине у контрагентов (поставщиков) данного предприятия;

· проанализировать динамику основных показателей ликвидности по балансам за ряд периодов и сравнить их с нормативами (среднеотраслевыми или внутренними); если значения коэффициентов ликвидности близки к критическим, такой контрагент рисков;

· убедиться в отсутствии просроченной кредиторской задолженности (в динамике);

· рассчитать показатели оборачиваемости и продолжительности операционного и финансового циклов у потенциального контрагента и сравнить их со среднеотраслевыми и/или внутрифирменными нормативами;

· продумать систему скидок, которые можно предложить данному контрагенту;

· продумать систему контроля за исполнением клиентом платежной дисциплины, включая санкции за ее нарушение;

· установить период адаптации отношений с контрагентом, в течение которого контроль за исполнением платежной дисциплины должен быть особенно тщательным;

· определить объемы поставок как на период адаптации, так и в регулярном режиме.

Приведенная система мероприятий является по своей сути совокупностью аналитических процедур, хотя и жестко неформализованных.

Главное в этой системе - порядок и регулярность.

Приложение №1

Форма №1

АКТИВ

Код строки

На начало периода

На конец периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Нематериальные активы (04, 05)

110

2035

1612

патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы

111

2035

1612

организационные расходы

112

   

деловая репутация организации

113

   

Основные средства (01, 02, 03)

120

10262083

12486729

земельные участки и объекты природопользования

121

14

19

здания, машины и оборудование

122

7387272

8941003

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61)

130

491010

953664

Доходные вложения в материальные ценности (03)

135

   

имущество для передачи в лизинг

136

   

имущество, предоставляемое по договору проката

137

   

Долгосрочные финансовые вложения (06,82)

140

407308

388658

инвестиции в дочерние общества

141

293778

291472

инвестиции в зависимые общества

142

49744

44290

инвестиции в другие организации

143

24459

26507

займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев

144

10000

10000

прочие долгосрочные финансовые вложения

145

29327

16389

Прочие внеоборотные активы

150

   

ИТОГО по разделу I

190

11162436

13830663

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

     

Запасы

210

431852

584257

сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10, 12, 13, 16)

211

343166

502990

животные на выращивании и откорме (11)

212

1028

1

затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44)

213

148

187

готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41)

214

27850

40629

товары отгруженные (45)

215

1341

 

расходы будущих периодов (31)

216

58319

40450

прочие запасы и затраты

217

   

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)

220

158962

498762

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

53436

62474

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

231

8

303

векселя к получению (62)

232

   

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

233

45425

45425

авансы выданные (61)

234

4311

13315

прочие дебиторы

235

3692

3431

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

1145556

1272783

покупатели и заказчики (62, 76, 82)

241

825295

809734

векселя к получению (62)

242

1399

8

задолженность дочерних и зависимых обществ (78)

243

2269

8618

задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75)

244

   

авансы выданные (61)

245

130573

267169

прочие дебиторы

246

186020

187254

Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)

250

3115

1591

займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев

251

536

 

собственные акции, выкупленные у акционеров

252

506

 

прочие краткосрочные финансовые вложения

253

2073

1591

Денежные средства

260

199365

216934

касса (50)

261

7421

7428

расчетные счета (51)

262

174986

188185

валютные счета (52)

263

577

1058

прочие денежные средства (55, 56, 57)

264

16381

20263

Прочие оборотные активы

270

   

ИТОГО по разделу II

290

1992286

2636801

БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)

300

13154722

16467464

ПАССИВ

Код строки

На начало периода

На конец периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

     

Уставный капитал (85)

410

1297779

1297779

Добавочный капитал (87)

420

4240327

4215276

Резервный капитал (86)

430

47260

63260

резервы, образованные в соответствии с законодательством

431

47260

63260

резервы, образованные в соответствии с учредительными документами

432

   

Фонд социальной сферы (88)

440

   

Целевые финансирование и поступления (96)

450

   

Нераспределенная прибыль прошлых лет (88)

460

3496200

3110340

Непокрытый убыток прошлых лет (88)

465

   

Нераспределенная прибыль отчетного года (88)

470

 

1561915

Непокрытый убыток отчетного года (88)

475

   

ИТОГО по разделу III

490

9081566

10248570

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты (92, 95)

510

809164

298853

кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

511

597262

238851

займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты

512

211902

60002

Прочие долгосрочные обязательства

520

875815

998472

ИТОГО по разделу IV

590

1684979

1297325

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

     

Займы и кредиты (90, 94)

610

733713

1160487

кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

611

691682

1036264

займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты

612

42031

124223

Кредиторская задолженность

620

1411992

3348898

поставщики и подрядчики (60, 76)

621

537411

2172752

векселя к уплате (60)

622

48072

72666

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78)

623

16896

42760

задолженность перед персоналом организации (70)

624

130375

143145

ПАССИВ

Код строки

На начало периода

На конец периода

задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)

625

69986

61211

задолженность перед бюджетом (68)

626

221840

254179

авансы полученные (64)

627

155918

214181

прочие кредиторы

628

231494

388004

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)

630

55249

204824

Доходы будущих периодов (83)

640

187223

207360

Резервы предстоящих расходов (89)

650

   

Прочие краткосрочные обязательства

660

   

ИТОГО по разделу V

690

2388177

4921569

БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)

700

13154722

16467464

Перейти на страницу: 1 2 3 4 5


Другие статьи по экономической теории

Экономико-статистический анализ производительности молочного стада КРС в ОАО АФ Екатеринославская Шербакульского района
В современном обществе важную роль в механизме управления экономикой выполняет статистика. Она осуществляет сбор, научную обработку, обобщение и анализ информации, характеризующей развит ...

Экономика права
Теория права уже давно потеряла монополию на объяснение происхождения и функционирования правовой системы. Право как социальный феномен выступает в качестве объекта и предмета иссле ...

Расчет технико-экономических показателей ТЭЦ
В результате изучения дисциплины «Экономика отрасли», предусмотренной требованиями ГОСТ средне - профессионального образования, программой по подготовке выпускников по специальности 100 ...