Анализ налогообложения предприятия

После формирования прибыли отчетного периода, она корректируется для целей налогообложения (табл. 2.15).

Таблица 2.15

Расчет налога на прибыль и суммы чистой прибыли, тыс. руб

Показатели

2008 г.

2009 г.

Отклонения (+, -)

1. Прибыль до налогообложения

1518

-6073

-7591

2. Отложенные налоговые активы

24

7

-17

3. Отложенные налоговые обязательства

5

22

16

4. Налог на прибыль

364

1158

794

5. Постоянные налоговые обязательства

482

877

395

6. Чистая прибыль

1154

-7530

-8684

Из табл. 2.15 видно, что сумма налогооблагаемой прибыли увеличилась в основном за счет увеличения прибыли от реализации продукции (товаров, работ, услуг), уменьшения коммерческих расходов и за счет уменьшения отложенных активов. Но рост себестоимости способствовал уменьшению суммы налогооблагаемой прибыли.

На основании использования данных из табл. 2.15 рассмотрим, какие факторы оказали влияние на изменение суммы налогооблагаемой прибыли. Сумма налога на прибыль изменилась за счет изменения суммы налогооблагаемой прибыли, за счет изменения отложенных налоговых обязательств и активов, а так же за счет увеличения суммы постоянных налоговых обязательств. Влияние этих факторов на сумму налога на прибыль можно определить умножением ее прироста за счет 1-фактора на базовую ставку налога:

ΔНп = ΔПнхi х Сно/100, (2.6)

где - ΔНп - прирост суммы налога на прибыль,

ΔПнхi - прирост налогооблагаемой прибыли,

- Сно - базовая ставка налога на прибыль.

Таблица 2.16

Расчет влияния факторов на изменение налогооблагаемой прибыли

Фактор изменения налогооблагаемой прибыли

Расчет влияния

Изменение суммы налога на прибыль тыс. руб.

1. Изменение чистой прибыли

7323х0,24

1757,52

1.1.1. Выручка от реализации продукции

21097х0,24

5063,28

1.1.2. Себестоимость реализации продукции

39790х0,24

9549,6

2. валовая прибыль

-18693х0,24

-4486,32

3. коммерческие расходы

-24819х0,24

-5956,56

4. Прибыль от реализации

6126х0,24

1470,24

5. прочие доходы

2361х0,24

566,64

6. прочие расходы

1164х0,24

279,36

7. налогооблагаемая прибыль

27223х0,24

6533,52

Перейти на страницу: 1 2 3 4


Другие статьи по экономической теории

Экономика производства зерна в СПК им. Академика Самарина
зерно производство продажа Решающее значение для подъема всех отраслей хозяйства имеет наращивание производства зерна. Зерновое производство было и остается самым «денежным» и выполняет ...

Экономическая эффективность производства плодов на примере ООО Яросвит-агро
Плодоводство-это крупная отрасль с/х производства плодов, ягод и орехов. Оно включает в себя собственно плодоводство, ягодоводство и питомниководство. Плоды - это ценные продукты питания, содержащие с ...

Экономические показатели деятельности Акционерного общества КазТрансГаз
Нефтяная и газовая отрасли Казахстана - основные отрасли экономики Казахстана . Нефтяная и газовая отрасли промышленности занимают одно из ведущих мест в народном хозяйстве, в значите ...