Анализ общей суммы затрат на производство продукции

Из таблицы видно, что материальные затраты увеличились на 30222 тыс. руб. или на 0,28%; заработная плата увеличилась на 8964 тыс. руб. или на 0,98%; отчисления на социальные нужды также увеличились на 3381 тыс. руб или на 0,31%. Амортизация осталась на прежнем уровне. Прочие затраты, связанные с производством и реализацией продукции увеличились 1,08%. Величина полной себестоимости увеличилась на 55927 тыс. руб. Основной причиной увеличения себестоимости стало увеличение переменных затрат на 46417 тыс. руб. В состав переменных затрат входят материальные затраты и заработная плата, которые и повлияли на изменение этих затрат, а в последствии и на величину себестоимости.

Таблица 2. Факторный анализ себестоимости

Затраты

Объем

Структура

Переменные затраты

постоянные затраты

сумма

план

916

1

140435

16382

176527,9599

усл1

1121

1

140435

16382

212368,4859

усл2

1121

1

140435

16382

212345,3025

усл3

1121

1

186852

16382

223782,981

факт

1121

1

186852

16989

224389,981

Себестоимость продукции определяется по формуле:

Влияние изменения объема выпуска продукции:

(усл. 1 - план) = 212368,4859-176527,9599 = 35840,526 тыс. руб.;

Влияние изменения структуры продукции:

(усл. 2 - усл. 1) = 212345,3025-212368,4859=-23,1834 тыс. руб.;

Влияние изменения переменных затрат:

(усл. 3 - усл. 2) = 223782,981-212345,3025=11437,679 тыс. руб.;

Влияние изменения постоянных затрат:

(факт - усл. 3) =224389,981-223782,981=607 тыс. руб.

Из таблицы видно, что себестоимость увеличилась на 47862,02 тыс. руб. Наибольшее влияние на рост себестоимости оказало увеличение объемов выпуска продукции на 35840526 тыс. руб. Структура продукции на величину себестоимости уменьшилась на 23,1834 тыс.руб Изменения переменных и постоянных затрат увеличили величину себестоимости на 11437,679 тыс. руб. и на 607 тыс. руб. соответственно в результате изменения их удельного веса в составе себестоимости.

Перейти на страницу: 1 2 


Другие статьи по экономической теории

Эффект Гиффена и его иллюстрация в современной экономике (на примере хлебобулочных изделий)
В данной работе рассматривается сущность и иллюстрация в современной экономике так называемого парадокса Гиффена. Эта тема наиболее актуальна в период кризиса. Парадокс Гиффена наблюдал ...

Экономическое обоснование проекта создания предприятия по производству музыкальных центров
На сегодняшний день имеются все условия для организации нового предприятия по производству изделия, но ни одно предприятие не рискнет начинать производство без составления бизнес-плана. ...

Анализ экономической эффективности деятельности ООО Московские деликатесы
Розничная торговля является одной из наиболее значимых стратегических сфер экономики по продаже товаров в стране. Тема приобретает большую актуальность в связи с принятием федерального з ...