Анализ платежеспособности предприятия

Оценка платежеспособности предприятия производится по данным баланса на основе характеристики ликвидности оборотных активов, т.е. времени, которое необходимо для превращения их в денежную наличность.

Платежеспособность определяется отношением ликвидных средств предприятия к его краткосрочным обязательствам, которые включаются в раздел V пассива баланса.

Расчет показателей платежеспособности предприятия ведется в таблице 14.

Таблица 14.Расчет показателей платежеспособности (ликвидности) предприятия.

показатели

номер строки

сумма. Тыс. руб

Изменение за год (+,-)

на н.г.

на к.г

Краткосрочные обязательства предприятия

690 , ф.1

166302,00

220204,00

53902,00

Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

стр. 260,ф.1

475,00

1517,00

1042,00

Дебиторская задолженность

стр.240,ф.1

48088,00

64524,00

16436,00

Материальные оборотные средства за вычетом расходов будущих периодов

стр.210-216

36398,00

40313,00

3915,00

Коэффициент абсолютной ликвидности

ДС+КФВ/КО (260+250)/690

0,02

0,01

-0,02

Промежуточный коэффициент покрытия

ДС+КФВ+ДЗкр/КО (260+250+240)/690

0,31

0,30

-0,01

Общий коэффициент ликвидности

ОА/КО (290/690)

0,61

0,55

-0,06

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составил 0,01, при его значении на начало года 0,02. Это значит, что все краткосрочные обязательства предприятия могут быть погашены за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Значение промежуточного коэффициента покрытия уменьшилось с 0,31 на начало года до 0,30 на конец года. То есть, за счет дебиторской задолженности, в случае ее выплаты, предприятие не сможет погасить всю кредиторскую задолженность.

Общий текущий коэффициент ликвидности составил на конец года 0,55 (при норме >2). Смысл этого показателя состоит в том, что если предприятие направит все свои оборотные активы на погашение долгов, то оно не сможет ликвидировать краткосрочную кредиторскую задолженность.

Таким образом, сравнивая показатели трех видов ликвидности, с их теоретическим значениями, можно сделать вывод, что предприятие является недостаточно платежеспособным для нормального функционирования. Т.е. у него либо дефицит средств для расчета по кредитам, либо слишком большая кредиторская и дебиторская задолженность.


Другие статьи по экономической теории

Экономическая оценка проекта Мониторинг за обеспечением пожарной безопасности на автозаправочных станциях в чрезвычайных ситуациях
В настоящее время большинство людей могут позволить себе приобрести автомобиль. Для удобства пользования почти на каждом углу появились красивые автозаправочные станции, где каждый может ...

Экономическое понятие собственности
В paзвитии челoвечеcкoй цивилизaции, экoнoмичеcкиx cиcтем, cтaнoвлении и paзвитии тoвapнoгo пpoизвoдcтвa pешaющую poль игpaет coбcтвеннocть. Для пеpеxoдa к pынoчнoй экoнoмике неoбxoд ...

Экономико-статистический анализ производства зерна в России
Аграрный сектор - одна из важнейших составляющих общей экономической системы любого государства. Поэтому экономическая и продовольственная безопасность страны во многом определяется уров ...